Что такое налоговый вычет?

Большинство из нас являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Как правило, этот налог исчисляется и уплачивается работодателем до выплаты заработной платы и многие даже не знают о его существовании.

Между тем, налоговым законодательством предусмотрена возможность получения налоговых вычетов, т.е. уменьшения суммы, с которой уплачивается налог.

Одним из оснований, для получения налогового вычета является приобретение квартиры, а так же расходов, связанных с ее отделкой и уплатой процентов по ипотечному кредиту, полученному на приобретение квартиры.

Важным моментом здесь является то, что при предоставлении налогового вычета уменьшается именно налоговая база, то есть сумма, которая подлежит налогообложению, а не сумма, подлежащая уплате в качестве налога.

Таким образом, приобретая квартиру, можно уменьшить сумму, облагаемую налогом на доходы физических лиц на стоимость приобретенной квартиры, а так же расходов, связанных с ее отделкой и уплатой процентов по ипотечному кредиту.

Размер имеет значение.

Однако, согласно п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ размер налогового вычета, предоставляемого при покупке квартиры, не может превышать 1 000 000 рублей, без учета сумм направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение или строительство жилья.

Например, вы приобрели квартиру стоимостью 3 000 000 рублей, вы можете получить налоговый вычет в сумме 1 000 000. Это означает, что сумма вашего дохода, подлежащего налогообложению, при получении вами налогового вычета будет уменьшена на 1 000 000, и в этом случае вы сэкономите 130 000 рублей (13%) на уплате налогов.

Если же стоимость квартиры составила менее 1 000 000 рублей (что, пожалуй, в настоящее время актуально только для некоторых сельских районов), к сумме налогового вычета, кроме самой стоимости квартиры так же может быть прибавлена стоимость отделочных материалов и работ по отделке квартиры, а так же расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации и если она была приобретена в состоянии, требующем отделки. Для получения налогового вычета по этому основанию необходимо, чтобы в договоре было указанно, что квартира приобретена в состоянии «без отделки».

С чем связано ограничение размера налогового вычета миллионом рублей? Вероятно с тем, что наши законодатели давно уже живут в придуманном мире, в котором квартиры стоят менее одного миллиона и вообще существует «доступное жилье».

Как получить налоговый вычет?

Как уже сказано выше, налоговый вычет предоставляется в форме уменьшения суммы, подлежащей уплате в качестве НДФЛ на сумму предоставленного вычета.

Для получения права на вычет в налоговую инспекцию необходимо предоставить следующие документы:

- заявление о получении права на налоговый вычет;

- договор, на основании которого квартира (или иной объект недвижимости) перешел в вашу собственность; - акт приема-передачи квартиры;

- документ, подтверждающий передачу денежных средств (платежное поручение, приходный кассовый ордер и т.п.).

Этот перечень не является закрытым, в налоговой инспекции не упустят возможности потребовать с вас дополнительные документы.

Если вы претендуете на получение налогового вычета на основании расходов, произведенных на отделку квартиры в новостройке или подключение ее к коммунальным сетям, необходимо так же предоставить документы, подтверждающие произведенные расходы (кассовые и товарные чеки, квитанции и т.п.).

Важно помнить, что этот вычет может быть предоставлен только тогда, когда в договоре, на основании которого вы стали собственником недвижимости, прописано что квартира передается в состоянии требующим проведения отделочных работ.

Заявление о предоставлении налогового вычета рассматривается в течение 3 месяцев с момента подачи заявления, после чего, в случае принятия положительного решения, в налоговой инспекции выдается уведомление о предоставлении налогового вычета.

В сумму налогового вычета, предоставляемого при приобретении квартиры, так же включаются проценты, уплачиваемые по кредитам, полученным для приобретения квартиры, об особенностях предоставления этого вычета вы можете ознакомится в статье ниже.

------------------------------------------------------------------------------------

Справка из ФНС:

Для получения имущественного налогового вычета необходимо соблюдение следующих условий:

физическое лицо должно являться налогоплательщиком НДФЛ и признаваться налоговым резидентом Российской Федерации, т.е. находиться на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году;

полученные налогоплательщиком в налоговом периоде (календарном году) доходы подлежат налогообложению по ставке 13%, поскольку в отношении доходов, облагаемых по иным налоговым ставкам, имущественный налоговый вычет не применяется;

налогоплательщик обязан произвести фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также представить необходимые документы, подтверждающие его право на получение вычета.

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства по окончанию налогового периода (календарного года). Кроме того, согласно п. 3 ст. 220 Кодекса имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода его работодателем (налоговым агентом) на основании письменного заявления налогоплательщика и уведомления, выдаваемого налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, установленный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 07.12.2004 N САЭ-3-04/147@ (в ред. от 22.04.2008) (далее - Уведомление).

Для получения имущественного налогового вычета на покупку жилого объекта налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган вместе с налоговой декларацией 3-НДФЛ следующие документы:

1) справка по форме 2-НДФЛ;

2) договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них;

3) платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы). К таким документам относятся, в том числе расписка продавца жилого объекта о факте получения денежных средств от покупателя, а также мемориальный ордер банка-кредитора о переводе средств со счета налогоплательщика на счет продавца жилого объекта.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:

расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

расходы на приобретение отделочных материалов;

расходы на работы, связанные с отделкой квартиры.

Принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры (прав на квартиру) без отделки.

Имущественный налоговый вычет не предоставляется в случаях, когда оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц.

Кроме того, указанный вычет не предоставляется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 20 Кодекса. На основании пп. 3 п. 1 ст. 20 Кодекса взаимозависимыми признаются в том числе лица, состоящие в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

Перечень документов для получения имущественного налогового вычета
 (ст.220 НК РФ)

1. Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета (1 экз.).
2.  Заявление на  возврат налога на доходы физических лиц с указанием реквизитов банка, лицевого счета (3 экз.). 
3.  Декларация о доходах (3-НДФЛ).
4.  Справка о доходах  (2-НДФЛ) (оригинал).
5.  Договор купли-продажи (оригинал, копия).
6. Свидетельство о государственной регистрации права   (оригинал, копия).
7.  Передаточный акт (оригинал, копия).
8. Платежные документы, подтверждающие факт  уплаты денежных средств налогоплательщиком из личных доходов (оформленные в установленном порядке, к примеру, в расписке продавца указываются паспортные, адресные данные, от кого, за что, по какому договору, какую сумму получил) (оригинал, копия).
9. Кредитный (ипотечный) договор (оригинал, копия). 
10. График гашения кредита (оригинал, копия).
11. Квитанции об оплате основного долга и процентов (оригинал, копия).
12. Справка банка (ипотечной корпорации) об уплаченных суммах       основного долга и процентов за кредит (оригинал).
13.  Если погашение кредита производится с карточки (из заработной платы), то необходимо прилагать копию заявления-поручения на удержание указанных сумм кредита и процентов за кредит из заработной платы и выписку лицевого счета. 
14. Если  приобретена  квартира в общую долевую собственность и в документах на право собственности не оговорена доля собственности, то совладельцы собственности должны между собой определить долю для использования имущественного налогового вычета и приложить к декларации заявление о распределении долей собственности между совладельцами либо отказ одного из них в пользу другого.

----------------------------------------------------------------------

Налоговый вычет при получении ипотечного кредита